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濟南公司注冊如何處理賬務
發表于 2019-04-01 瀏覽:
文章導讀:賬務處理是指從審閱原始憑據、編制記賬憑據開始,通過記賬、對賬、結賬等一系列會計處理,到編制出會計報表的進程。下面隨小編來了解公司注冊資金抽回如何處理賬務的方法吧...
    賬務處理是指從審閱原始憑據、編制記賬憑據開始,通過記賬、對賬、結賬等一系列會計處理,到編制出會計報表的進程。下面隨小編來了解公司注冊資金抽回如何處理賬務的方法吧!
 
濟南公司注冊如何處理賬務

濟南公司注冊如何處理賬務



    目前許多公司都是靠他人的資金以支付利息為價值來完結注冊,但往往需要等公司注冊后及時抽回資金返還給對方,這便是我們通常所說的抽逃注冊本錢,遇到此種狀況他們又是如何進行賬務處理的呢,本文結合自己的一些工作經歷給大家總結了一下。

    一、掩耳盜鈴式賬務處理眾多新公司注冊后,緊跟著又將外借資金從基本戶轉出來還給了債款人,為了不讓外界發現,欲蓋彌彰,他們往往不做任何賬務處理,即不按照現有企業會計準則規定做如下賬務處理:借:銀行存款貸:實收本錢 本錢公積 一起,抽回本錢轉給債款人時按理應作如下會計分錄:借:其他應收款貸:銀行存款但許多企業為了不被他人發現,往往不做以上會計分錄,自以為不做就不會被人發現,其實這種做法純粹是掩耳盜鈴,殊不知這樣一來,財物負債表中實收本錢和經營執照中的注冊本錢就對不上了,而且銀行對賬單和銀行存款日記賬調節后也不相等了,如果他人用心去查賬企業一點方法都沒有。

    二、長時刻掛賬式賬務處理有些企業會計的“原則性”倒是挺強,實話實說,該怎樣記賬就怎樣記賬,就跟上面所做的會計分錄相同,把錢還給他人以后長時刻掛在“其他應收款”上,數十年如一日,這就有點“此地無銀三百兩”的味道,如果相關部門動真格,企業也是難逃法網。

    三、“內部消化”式賬務處理這種做法一開始把資金抽逃出去也是掛在其他應收款賬戶,但它與“長時刻掛賬式”有所不同的是,它不會讓其他應收款長時刻掛在賬上,而會通過各種方法在“內部”把它慢慢消化掉,常見方法有以下幾種:

    (1)將公司股東個人機器設備等固定財物投人公司,以“賠償”掛在其他應收款中的“債款”。其實這些固定財物可能原本就一直在公司運用,也便是說財物是實在存在的,因為手續比較費事,其時注冊公司的時分他們并沒有以什物出資,當然也就一直沒有記賬。抽回注冊本錢后,拿現有財物“賠償債款”這種方法即處理了固定財物入賬問題,也治好了抽回注冊本錢長時刻掛在其他應收款這塊心病。不過需要提請大家注意的是,如果企業將“抵債”方法獲得的固定財物入賬,原則上還必須到稅務機關代開發票才行,否則是不能計提折舊稅前扣除的;

    (2)以“小金庫”的殷實沖減長時刻掛賬的其他應收款,有些企業成立以后為了逃避稅收,常?;嵋遠嘀質侄魏屯揪督⒄送庹說刃〗鸝?,待小金庫殷實之后,再以當初抽回注冊本錢債款人的名義歸還其時“所欠”公司債款,沖減長時刻掛賬的其他應收款;

    (3)對抽回注冊本錢掛在賬上的其他應收款計提壞賬預備,一朝一夕也就由大化小、由小化無了。

    【相關拓展】:賬務處理的內容

    (一)賬務處理程序[1]

    銀行賬務處理程序包含明細核算和綜合核算兩個體系的全部處理進程,具體步驟如下:

    1.依據經濟事務受理、填制與審閱憑據,依據事務所觸及的會計科目確認會計分錄。

    2.一方面依據傳票逐筆掛號分戶賬(或掛號簿),觸及現金收、付的應掛號現金收入、付出日記簿;另一方面依據同一科目的傳票進行匯總,編制屬于綜合核算體系的科目日結單,軋平當天事務觸及的所有科目的借方和貸方發作額。

    3.依據分戶賬編制余額表。

    4.依據科目日結單掛號總賬。

    5.依據總賬編制日計表,軋平當日所有科目的借、貸方余額。

    (二)賬務核對程序

    賬務核對是防止賬務差錯,確保賬務記載正確,?;ぷ式鳶踩謀匾朧?。從核對的時刻和內容上分有每日核對和定時核對兩種。

    1.每日核對。每日經營終了進行有關賬簿間的核對,核對的內容主要有:

    (1)總賬各科目余額和發作額算計假貸方相等;總賬按科目應與所轄分戶賬和余額表的余額算計核對相符。

    (2)現金收付日記簿假貸各方的算計數應與現金科目日結單、現金科目總賬假貸方發作額核對相符;現金庫存簿的庫存數,應與實際庫存現金和現金科目總賬余額核對相符。

    (3)聯行來往科目總賬上日余額、今日假貸方發作額、余額別離與聯行往賬、聯行來賬報告表上日余額、今日假貸方發作額、今日余額核對相符。

    (4)表外科目余額應與有關掛號簿核對相符,對其中空白重要憑據、有價單證經管人員必須核對當日領人、運用、出售及庫存什物數,確保精確無誤。

    運用計算機作業的行處,依據憑據輸入有關材料后,主動產生分戶賬、科目日結單、總賬、日計表的假貸方發作額和余額。因為數據共享,為確保賬務精確,應由手藝核打憑據與科目日結單假貸方發作額核對相符。配備過后監督機構的行處,專柜則只清點憑據張數和科目日結單核對相符即可。

    2.定時核對。為確保資金的精確與安全,各行處除進行每日核對外,還要按事務類型進行定時核對,核對的內容主要有:

    (1)運用丁種賬的賬戶,如匯出匯款、其他應收款等科目,應按旬加計未銷賬的各筆金額總數,與該科目總賬的余額核對相符。

    (2)借款欠據必須按月與該科目分戶賬核對相符。

    (3)余額表上的計息積數,應按旬、按月、按結息期與該科目總賬的累計積數核對相符。

    (4)各種卡片賬每月與該科目總賬或有關掛號簿核對相符。

    (5)在年終決算前,固定財物的賬與什物和固定財物卡片原值、折舊金額核對相符,低值易耗品與低值易耗品備檢簿核對相符。

    (6)與中央銀行和其他銀行及非銀行金融機構來往的對賬單應及時換人核對相符。

    (7)聯行間的賬務核對,按聯行查清未達方法定時核對。

    (8)對外賬務核對。各單位的存款、借款、未收利息賬戶,都應按月或季填發“余額對賬單”與客戶對賬,每年應與客戶進行面對面對賬。各單位送來的對賬回單,經核對無誤后,應按科目、賬號次序進行排列、裝訂、掛號、入庫保管。存折戶應堅持在辦理事務的其時確保賬折核對相符。
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